Usn forma pagal 26.2 formą 1. Pranešimas apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos - užpildymo pavyzdys
Supaprastinta apmokestinimo sistema yra lengvatinis būdas smulkiajam verslui, kuris gali žymiai sumažinti mokesčių naštą. Galite pereiti prie supaprastintos sistemos per 30 dienų nuo LLC ar individualaus verslininko sukūrimo dienos. Šiame straipsnyje rasite pranešimą apie perėjimą prie USN 2019 formos 26.2-1 (pavyzdžio pildymas) ir jo pateikimo tvarką.
26.2-1 forma
Prašymą pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, o tiksliau-pranešimą, rekomenduojama 2012 m. Lapkričio 02 d. Rusijos Federacijos mokesčių tarnybos įsakymu N ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas]Ši forma ir toliau veikia 2019 m. Individualiems verslininkams ir organizacijoms forma yra ta pati, tada mes apsvarstysime jos užpildymo pavyzdį.
Pranešimo terminas
Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnis leidžia naujai įsteigtai organizacijai ir įregistruotam individualiam verslininkui per 30 dienų nuo mokesčių įregistravimo pereiti prie supaprastintos sistemos. Šiuo atveju pripažįstama, kad pareiškėjas taiko supaprastintą formą nuo individualaus verslininko ar LLC registravimo dienos.
Ši išlyga buvo padaryta tyčia, kad nebūtų verčiami mokesčių mokėtojai keletą dienų pranešti apie bendrąją mokesčių sistemą prieš pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos. Pavyzdžiui, verslininkas užsiregistravo 2019 m. Balandžio 25 d. Ir apie savo pasirinkimą paskelbė tik gegužės 10 d. Pasibaigė 30 dienų terminas, todėl manoma, kad nuo 19.04.25 bus taikoma supaprastinta apmokestinimo sistema. Jis neprivalo pranešti apie trečiąjį ketvirtį OSNO sistemoje.
Norėdami apskaičiuoti išankstinius ketvirčio mokėjimus, naudokite nemokamą USN skaičiuoklę.
Galite nedelsdami kreiptis dėl perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos kartu su kitais valstybinės registracijos dokumentais, tačiau jei mokesčių inspekcijos (registracija ir ta, kurioje bus registruotas mokesčių mokėtojas) yra skirtingos, gali būti atsisakyta priimti.
Tiesiog būkite pasirengę tokiai situacijai, atsisakymas priimti yra ne mokesčių institucijų savivalė, o neaiškus Mokesčių kodekso reikalavimas. Tokiu atveju jūs tiesiog turite pateikti 26.2-1 formą patikrinimui, kuriame buvote registruotas: registruojant individualų verslininką arba organizacijos teisinį adresą. Svarbiausia yra tai padaryti per 30 dienų nuo įmonės įregistravimo.
Jei nedelsdami nepranešite Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai apie perėjimą, galimybė atsiras tik nuo kitų metų. Taigi, jei individualus verslininkas iš mūsų pavyzdžio, registruotas 19.04.25, apie tai nepraneš, tada jis dirbs prie bendros sistemos iki 2019 m. Ir nuo 2020 m. Jis vėl gaus teisę pereiti prie lengvatinio režimo, tačiau apie tai reikia pranešti ne vėliau kaip 2019 m. Gruodžio 31 d.
Taigi galite pranešti savo pasirinktoms mokesčių institucijoms per 30 dienų nuo individualaus verslininko / LLC registracijos dienos arba iki gruodžio 31 d., Kad nuo naujų metų pereitumėte prie supaprastintos mokesčių sistemos. Išimtis buvo padaryta tik dirbantiems UTII, jie turi teisę metų viduryje pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, tačiau jei jie buvo išregistruoti kaip apskaičiuoti mokesčių mokėtojai.
Verslo, mokesčių ir draudimo įmokų patogumui patariame atidaryti einamąją sąskaitą banke. Be to, dabar daugelis bankų siūlo palankias sąlygas atidaryti ir išlaikyti einamąją sąskaitą.
Kuriai Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijai pranešti apie perėjimą
Jei laikysitės įstatymų raidės, tada paraiška dėl perėjimo prie supaprastintos apmokestinimo sistemos nuo naujų metų turi būti pateikta inspekcijai, kurioje dabartinis verslininkas jau buvo apmokestintas. Tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 1 punkte.
Tačiau kalbant apie tai, ar galima pateikti pranešimą tai pačiai Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijai, kur pateikiami dokumentai valstybinei registracijai, tai nėra tiksliai pasakyta. Faktas yra tas, kad dideliuose miestuose ir kai kuriuose regionuose buvo sukurti specialūs registravimo patikrinimai. Taigi, Maskvoje tai 46 -asis patikrinimas, Sankt Peterburge - 15 -asis. Tai yra, dokumentai registracijai pateikiami tik jiems, ir jie yra įregistruoti Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijoje pagal individualaus verslininko registraciją arba LLC teisinį adresą.
Praktiškai mokesčių institucijos (ta pati 46 -oji Federalinės mokesčių tarnybos Maskvos inspekcija), pateikdamos dokumentus registracijai, lengvai priima paraišką dėl supaprastintos mokesčių sistemos, tačiau kai kuriose vietose, kaip jau minėjome, reikalaujama, kad mokesčių registracijos vieta. Jūsų konkrečiu atveju gali pasirodyti, kad patikrinimas, kuriame pateikiate dokumentus ir įtraukiamas į mokesčių registrą, bus tas pats. Tuomet IFTS pasirinkimo klausimas tiesiog nekyla. Patikrinimo kodą galite sužinoti mokesčių tarnybos svetainėje.
Kaip užpildyti pranešimą
Forma yra vieno puslapio, ją lengva užpildyti, tačiau reikia atsižvelgti į kai kuriuos dalykus:
- Jei registruojant individualų verslininką ar organizaciją pateikiama paraiška USN, tada TIN ir KPP laukai neužpildomi.
- 26.2-1 formą asmeniškai pasirašo verslininkas arba LLC vadovas. Visi kiti asmenys, įskaitant steigėją, gali pasirašyti prašymą tik įgaliojimu, nurodydami jo duomenis. Iš patirties - mokesčių administratorius priima steigėjo parašą net ir be įgaliojimo, tačiau būkite pasirengę ginčams, geriau vadovui pasirašyti.
- Prieš pasirenkant apmokestinimo objektą: „Pajamos“ arba „Pajamos atėmus išlaidas“, patariame gauti nemokamą konsultaciją arba savarankiškai ištirti šių režimų skirtumą. Pakeisti apmokestinimo objektą bus galima tik nuo naujų metų.
Pateikiame pavyzdinį pranešimą apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos registruojant LLC, individualiam verslininkui ji užpildoma taip pat.
.png)
1. Pirmuosius langelius (TIN ir KPP) užpildo jau veikiančios organizacijos, keičiančios mokesčių režimą. Naujai sukurtos įmonės ir individualūs verslininkai čia prideda brūkšnius.
- 1 - pateikiant 26.2-1 formą kartu su registracijos dokumentais;
- 2 - jei informuosite apie supaprastinto apmokestinimo pasirinkimą per pirmąsias 30 dienų nuo registracijos ar išregistravimo pagal UTII dienos;
- 3 - kai dirbantys verslininkai pereina iš kitų režimų.
3. Įveskite visą individualaus verslininko vardą arba organizacijos pavadinimą.
4. Nurodykite perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos datą:
- 1 - renkantis supaprastintą sistemą nuo kitų metų pradžios;
- 2 - nuo naujos įmonės ar individualaus verslininko įregistravimo dienos;
- 3 - nuo metų mėnesio pradžios, kai UTII mokėtojas išregistruojamas.
5. Pasirinkite apmokestinimo objekto kodą:
- 1 - „Pajamos“;
- 2 - „Pajamos atėmus išlaidas“.
Žemiau įveskite pranešimo metus. Laukus, kuriuose nurodytos praėjusių 9 mėnesių pajamų sumos ir ilgalaikio turto savikaina, užpildo tik darbo organizacijos.
6. Apatiniame kairiajame lauke įveskite pareiškėjo duomenis pasirinkdami jo ženklą:
- 1 - asmeniškai verslininkas arba LLC direktorius;
- 2 - atstovas, teikiantis įgaliotinį.
Antruoju atveju turite įvesti įgaliojimo pavadinimą ir duomenis. Be to, nurodomas visas direktoriaus ar atstovo vardas ir pavardė, pilnas verslininko vardas apatiniame kairiajame lauke nėra dubliuojamas.
7. Belieka tik įvesti pareiškėjo telefono numerį ir padavimo datą. Likusios laisvos ląstelės užpildytos brūkšneliais.
Norėdami supaprastinti pranešimo rengimą, galite jį užpildyti mūsų tarnyboje. Tiesiog vykdykite sistemos nurodymus ir gausite pavyzdinį dokumentą su savo duomenimis, jei reikia, redaguokite. Jums tereikia atsispausdinti visą dokumentų paketą ir pateikti IFTS.
Paprastai užtenka dviejų pranešimo egzempliorių, vienas lieka inspektoriui, antrasis - su priėmimo ženklu, jis turi būti saugomas kaip patvirtinimas, kad pasirinkta supaprastinta mokesčių sistema. Praktiškai kai kurie mūsų vartotojai praneša, kad jų prašoma pateikti tris kopijas, todėl patariame su savimi turėti papildomą pranešimo kopiją.
Kaip įsitikinti, kad tikrai esate registruotas kaip supaprastintos sistemos mokėtojas? Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. Lapkričio 2 d. Laiške Nr. ММВ-7-3 / 829 pateikiama informacinio laiško forma (Nr. 26.2-7), kurį mokesčių inspekcija turi nusiųsti mokesčių mokėtojui jo prašymu. Laiške patvirtinama, kad verslininkas pateikė pranešimą apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos. Nereikia jokio specialaus patvirtinimo, pakanka antros paraiškos kopijos su inspektoriaus ženklu, tačiau kai kurios sandorio šalys gali reikalauti tokio oficialaus atsakymo sudarant sandorius.
Supaprastinta mokesčių sistema(STS) yra vienas iš mokesčių režimų. Taikant supaprastintą metodą, organizacijoms ir pavieniams verslininkams taikoma speciali mokesčių mokėjimo tvarka, ji yra skirta palengvinti ir supaprastinti smulkaus ir vidutinio verslo mokesčių ir apskaitos įrašus. Supaprastinta mokesčių sistema buvo įvesta 2002 m. Liepos 24 d. Federaliniu įstatymu N 104-FZ.
Supaprastintos mokesčių sistemos privalumai:
Supaprastinta apskaita;
Supaprastinta mokesčių apskaita;
Nereikia IFTS pateikti finansinių ataskaitų;
Galimybė pasirinkti apmokestinimo objektą (pajamos 6% arba pajamos atėmus išlaidas 15%);
Trys mokesčiai pakeičiami vienu;
Mokestinis laikotarpis, remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, yra kalendoriniai metai, todėl deklaracijos pateikiamos tik kartą per metus;
Ilgalaikio ir nematerialaus turto savikainos mokesčių bazės sumažinimas tuo metu, kai jie pradedami naudoti arba priimami apskaitai;
Papildomas pliusas individualiems verslininkams taikant supaprastintą mokesčių sistemą yra atleidimas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo, susijusio su verslumo veiklos pajamomis.
Supaprastintos mokesčių sistemos trūkumai:
Veiklos rūšių apribojimai. Visų pirma organizacijos, užsiimančios bankininkyste ar draudimo veikla, investiciniai fondai, notarai ir teisininkai (privati praktika), akcizais apmokestinamų prekių gamybą vykdančios įmonės, nevalstybiniai pensijų fondai (visas sąrašas pateikiamas) neturi teisės taikyti supaprastinta mokesčių sistema;
Neįmanoma atidaryti atstovybių ar filialų. Šis veiksnys yra kliūtis įmonėms, kurios ateityje planuoja plėsti savo verslą;
Ribotas išlaidų, mažinančių mokesčių bazę, sąrašas, renkantis STS apmokestinimo objektą „pajamos atėmus išlaidas“;
Įpareigojimo išrašyti sąskaitas faktūras pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą nebuvimas, viena vertus, yra teigiamas įmonės veiksnys: darbo laiko ir medžiagų taupymas. Kita vertus, tai yra tikimybė prarasti sandorio šalis, PVM mokėtojus, nes pastarieji šiuo atveju negali reikalauti grąžinti PVM iš biudžeto;
Neįmanoma sumažinti mokesčių bazės nuostolių suma, patirta supaprastintos mokesčių sistemos taikymo laikotarpiu, pereinant prie kitų apmokestinimo režimų ir atvirkščiai, neįmanoma apskaityti nuostolių, patirtų taikant kitas mokesčių sistemas. supaprastintos mokesčių sistemos mokesčių bazę. Kitaip tariant, jei įmonė pereis nuo supaprastintos mokesčių sistemos prie bendros mokesčių tvarkos arba, atvirkščiai, iš bendros tvarkos į supaprastintą, tada į praeities nuostolius nebus atsižvelgiama apskaičiuojant bendrą mokestį ar pajamų mokestį. Perkeliami tik nuostoliai, patirti dabartinės mokesčių sistemos taikymo laikotarpiu;
Nuostolių buvimas neatleidžia nuo įstatyme nustatyto minimalaus mokesčio mokėjimo (su supaprastinta mokesčių sistema „pajamos atėmus išlaidas“);
Tikimybė prarasti teisę naudotis supaprastinta apmokestinimo sistema (pavyzdžiui, viršijus pajamų ar darbuotojų skaičiaus standartą). Tokiu atveju turėsite atkurti viso „supaprastinto“ taikymo laikotarpio apskaitos duomenis;
Gautų pajamų sumos, ilgalaikio turto ir nematerialiojo turto likutinės vertės apribojimas;
Iš pirkėjų gautų avansų, kurie vėliau gali pasirodyti kaip klaidingai įskaitytos sumos, įtraukimas į mokesčių bazę;
Poreikis rengti finansines ataskaitas likviduojant organizaciją;
Poreikis perskaičiuoti mokesčių bazę ir sumokėti papildomą mokestį bei netesybas, jei parduodamas ilgalaikis turtas ar nematerialusis turtas, įsigytas supaprastintos mokesčių sistemos taikymo laikotarpiu (mokesčių mokėtojams, pasirinkusiems supaprastinto mokesčio apmokestinimo objektą) sistema „pajamos atėmus išlaidas“).
Jei norite naudoti supaprastintą mokesčių sistemą, turite įvykdyti tam tikras sąlygas:
Darbuotojų skaičius mažesnis nei 100 žmonių;
Pajamos yra mažesnės nei 60 milijonų rublių;
Likusi vertė yra mažesnė nei 100 milijonų rublių.
Atskiros sąlygos organizacijoms:
Kitų organizacijų dalyvavimo joje dalis negali viršyti 25%;
Draudimas naudoti supaprastintą mokesčių sistemą organizacijoms, turinčioms filialus ir (ar) atstovybes;
Organizacija turi teisę pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, jei pagal devynių metų metų, kuriais organizacija pateikia pranešimą apie pervedimą, rezultatus jos pajamos neviršijo 45 milijonų rublių ().
Pagal supaprastintą mokesčių sistemą bet kokia veiklos rūšis, išskyrus nurodytas 1 str.
Neturi teisės taikyti supaprastintos mokesčių sistemos:
1) organizacijos, turinčios filialus ir (ar) atstovybes;
3) draudikai;
4) nevalstybiniai pensijų fondai;
5) investiciniai fondai;
6) profesionalūs vertybinių popierių rinkos dalyviai;
7) lombardai;
8) organizacijos ir pavieniai verslininkai, užsiimantys akcizais apmokestinamų prekių gamyba, taip pat naudingųjų iškasenų gavyba ir prekyba, išskyrus plačiai paplitusius mineralus;
9) organizacijos, vykdančios lošimų organizavimo ir vykdymo veiklą;
10) notarų privačioje praktikoje, advokatų, įsteigusių advokatų kontorų, taip pat kitų formų advokatų;
11) organizacijos, kurios yra gamybos pasidalijimo susitarimų šalys;
13) organizacijos ir individualūs verslininkai, perėję prie žemės ūkio produktų gamintojų apmokestinimo sistemos (vieningo žemės ūkio mokesčio) pagal šio kodekso 26.1 skyrių;
14) organizacijos, kuriose kitų organizacijų dalyvavimo dalis yra didesnė nei 25 proc.
Šis apribojimas netaikomas:
Organizacijoms, kurių įstatinį kapitalą sudaro tik neįgaliųjų visuomeninių organizacijų įmokos, jei vidutinis neįgaliųjų skaičius tarp jų darbuotojų yra ne mažesnis kaip 50 proc., O jų dalis darbo užmokesčio fonde yra ne mažesnė kaip 25 proc .;
Ne pelno organizacijos, įskaitant vartotojų bendradarbiavimo organizacijas, veikiančias pagal 1992 m. Birželio 19 d. Rusijos Federacijos įstatymą N 3085-I „Dėl vartotojų bendradarbiavimo (vartotojų visuomenės, jų sąjungos) Rusijos Federacijoje“, taip pat verslas draugijos, kurių vieninteliai steigėjai yra vartotojų bendrijos ir jų sąjungos, vykdančios savo veiklą pagal nurodytą Įstatymą;
Dėl ekonominių draugijų, kurias pagal federalinį įstatymą „Dėl mokslo ir valstybinės mokslinės ir techninės politikos“ įsteigė biudžetinės mokslo institucijos ir valstybinių mokslų akademijų sukurtos mokslo institucijos, kurių veiklą sudaro praktinis rezultatų įgyvendinimas (įgyvendinimas). intelektinė veikla (elektroninių kompiuterių programos, duomenų bazių duomenys, išradimai, naudingi modeliai, pramoninis dizainas, atrankos pasiekimai, integrinių grandynų topologijos, gamybos paslaptys (praktinė patirtis), išimtinės teisės, priklausančios šioms mokslo institucijoms;
Dėl institucijų, įsteigtų pagal 1996 m. Rugpjūčio 22 d. Federalinį įstatymą N 125-FZ „Dėl aukštojo ir antrosios pakopos profesinio mokymo“, kurias sukūrė aukštojo mokslo institucijos, kurios yra biudžetinės švietimo įstaigos, ir valstybinių mokslų akademijų sukurtos aukštosios mokyklos, kurio veiklą sudaro praktinis intelektinės veiklos rezultatų (elektroninių kompiuterių programų, duomenų bazių, išradimų, naudingų modelių, pramoninio dizaino, atrankos pasiekimų, integrinių grandynų topologijų, gamybos paslapčių (praktinės patirties)) taikymas (įvadas), išimtinės teisės, kurios priklauso šioms aukštosioms mokykloms;
15) organizacijos ir individualūs verslininkai, kurių vidutinis mokesčių (ataskaitinio) laikotarpio darbuotojų skaičius, nustatytas taip, kaip nustatyta federalinės vykdomosios valdžios institucijos, įgaliotos statistikos srityje, viršija 100 žmonių;
16) organizacijos, kurių likutinė ilgalaikio turto vertė, nustatyta pagal Rusijos Federacijos apskaitos įstatymus, viršija 100 milijonų rublių. Taikant šią pastraipą, atsižvelgiama į ilgalaikį turtą, kuris turi būti nusidėvėjęs ir pripažintas nusidėvėjusiu turtu pagal šio kodekso 25 skyrių;
17) valstybės ir biudžetinės institucijos;
18) užsienio organizacijos;
19) organizacijos ir pavieniai verslininkai, kurie per nustatytą laiką nepranešė apie perėjimą prie supaprastintos apmokestinimo sistemos;
20) mikrofinansų organizacijos.
Dėl supaprastintos mokesčių sistemos taikymo mokesčių mokėtojai yra atleisti nuo mokesčių, taikomų pagal bendrą mokesčių sistemą:
Organizacijos, taikančios supaprastintą mokesčių sistemą:
Pelno mokestis, išskyrus mokesčius, sumokėtus už pajamas iš dividendų ir tam tikrų rūšių skolinių įsipareigojimų;
Įmonės turto mokestis;
Pridėtinės vertės mokestis.
Individualiems verslininkams taikant supaprastintą mokesčių sistemą:
Gyventojų pajamų mokestis, susijęs su verslumo veiklos pajamomis;
Fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokestis už verslą naudojamą turtą;
Pridėtinės vertės mokestis, neįskaitant PVM, sumokėto importuojant prekes į muitinę, taip pat vykdant paprastąją partnerystės sutartį ar turto patikėjimo sutartį).
Dėmesio!
STS pajamos 6%
Pajamos atėmus supaprastintos mokesčių sistemos išlaidas 15 proc.
Naudodamiesi supaprastinta mokesčių sistema, galite pasirinkti apmokestinimo pajamų objektą arba pajamas, sumažintas patirtų išlaidų suma ().
Mokestis apskaičiuojamas pagal šią formulę ():
Mokesčio suma = mokesčio tarifas * Mokesčio bazė
Taikant supaprastintą apmokestinimo sistemą, mokesčių tarifai priklauso nuo verslininko ar organizacijos pasirinkto apmokestinimo objekto.
Apmokestinant „pajamas“, tarifas yra 6% (STS 6%). Mokestis mokamas nuo pajamų sumos. Šio tarifo sumažinimas nenumatytas. Skaičiuojant I ketvirčio išmoką, imamos ketvirčio pajamos, pusmečio-pusės metų pajamos ir kt.
Jei apmokestinimo objektas yra STS „pajamos atėmus išlaidas“, tarifas yra 15% (STS 15%). Šiuo atveju apskaičiuojant mokestį imamos pajamos, sumažinamos išlaidų suma. Tuo pat metu regioniniai įstatymai gali nustatyti diferencijuotus mokesčių tarifus supaprastintai mokesčių sistemai nuo 5 iki 15 proc. Sumažintas tarifas gali būti taikomas visiems mokesčių mokėtojams arba gali būti nustatytas tam tikroms kategorijoms.
Taikant supaprastintą apmokestinimo sistemą, mokesčio bazė priklauso nuo pasirinkto apmokestinimo objekto - pajamų ar pajamų, sumažintų išlaidų suma:
Supaprastintos mokesčių sistemos, kurios objektas yra „pajamos“, mokesčių bazė yra visų verslininko pajamų piniginė išraiška. Nuo šios sumos apskaičiuojamas 6%mokestis.
Supaprastintoje mokesčių sistemoje, kurios tikslas yra „pajamos atėmus išlaidas“, pagrindas yra pajamų ir išlaidų skirtumas. Kuo daugiau išlaidų, tuo mažesnis bus bazės dydis ir atitinkamai mokesčių suma. Tačiau sumažinti mokesčio bazę pagal supaprastintą mokesčių sistemą su objektu „pajamos atėmus išlaidas“ galima ne visoms išlaidoms, o tik toms, kurios išvardytos.
Pajamos ir išlaidos nustatomos kaupimo principu nuo metų pradžios. Mokesčių mokėtojams, pasirinkusiems USN objektą „pajamos atėmus išlaidas“, taikoma minimalių mokesčių taisyklė: jei mokestiniu laikotarpiu mokesčio suma, apskaičiuota bendra tvarka, yra mažesnė už apskaičiuoto minimalaus mokesčio sumą, tai minimalus mokestis Mokama 1% faktiškai gautų pajamų.
Išankstinio mokėjimo už objektą sumos „pajamos atėmus išlaidas“ apskaičiavimo pavyzdys:
Mokestiniu laikotarpiu verslininkas gavo 25 000 000 rublių pajamų, o jo išlaidos - 24 000 000 rublių.
Mes nustatome mokesčių bazę:
25 000 000 rublių - 24 000 000 rublių. = 1 000 000 rublių.
Nustatykite mokesčio sumą:
1 000 000 RUB * 15% = 150 000 rublių.
Mes apskaičiuojame minimalų mokestį:
25 000 000 RUB * 1% = 250 000 rublių.
Būtina sumokėti šią sumą, o ne mokesčio sumą, apskaičiuotą bendra tvarka.
Nėra vienareikšmio atsakymo į klausimą, kuris yra geresnis, STS 6% arba STS 15%. Viskas priklauso nuo pajamų ir išlaidų santykio jūsų konkrečiu atveju. Jei išlaidos sudaro daugiau nei 60% pajamų, paprastai 15% yra pelningesnis nei STS, jei mažiau, tada STS yra 6%. Tačiau reikia nepamiršti, kad mokesčių bazės sumažinimas objektu „pajamos atėmus išlaidas“ taikant supaprastintą 15% apmokestinimo sistemą galimas ne visoms išlaidoms, o tik toms, kurios išvardytos.
Jei naudojate 6% STS, bet norite pridėti tam tikros rūšies veiklą ir pritaikyti 15% STS, tai neveiks. Neįmanoma sujungti STS 6% ir STS 15%. Papildoma veiklos rūšis taip pat bus taikoma STS 6%.
Perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos procedūra yra savanoriška. Yra du variantai:
1. Perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos kartu su individualaus verslininko ar organizacijos registracija:
Pranešimas gali būti pateiktas kartu su dokumentų paketu registracijai. Jei to nepadarėte, turite dar 30 dienų pagalvoti ().
2. Perėjimas prie STS iš kitų apmokestinimo režimų:
Perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos galimas tik nuo kitų kalendorinių metų. Pranešimas turi būti pateiktas ne vėliau kaip gruodžio 31 d. ().
Perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos su UTII nuo to mėnesio pradžios, kai buvo nutraukta jų prievolė sumokėti bendrą mokestį nuo apskaičiuotų pajamų ().
Norint pereiti nuo supaprastinto apmokestinimo sistemos 15% prie supaprastinto apmokestinimo sistemos 6% ir atvirkščiai, būtina pateikti pranešimą apie apmokestinimo objekto pasikeitimą. Pakeisti apmokestinimo objektą galima tik nuo kitų kalendorinių metų. Pranešimas turi būti pateiktas ne vėliau kaip iki einamųjų metų gruodžio 31 d.
Mokesčių mokėtojas (organizacija ar individualus verslininkas), taikantis supaprastintą apmokestinimo sistemą, savo prašymu turi teisę nuo naujų kalendorinių metų pradžios pereiti prie kitokio apmokestinimo režimo, pranešdamas (rekomenduojama forma Nr. 26.2-3 „Pranešimas apie atsisakymą) naudoti supaprastintą apmokestinimo sistemą “) mokesčių administratoriaus terminas ne vėliau kaip tų metų, kuriais jis ketina taikyti kitą mokesčių režimą, sausio 15 d. Be to, jei toks pranešimas nepateikiamas, mokesčių mokėtojas iki naujų kalendorinių metų pabaigos privalo taikyti supaprastintą mokesčių sistemą.
Supaprastintos apmokestinimo sistemos mokestinis laikotarpis yra 1 metai. Mokesčių mokėtojai, taikantys supaprastintą apmokestinimo sistemą, neturi teisės pereiti prie kitokio apmokestinimo režimo iki mokestinio laikotarpio pabaigos.
Ketvirtį, pusmetį ar 9 mėnesius.
Procedūra:
Organizacijos moka mokesčius ir avansus savo vietoje, o individualūs verslininkai moka savo gyvenamojoje vietoje.
1. Mokame mokesčius iš anksto:
Ne vėliau kaip per 25 kalendorines dienas nuo ataskaitinio laikotarpio pabaigos. Sumokėti išankstiniai mokėjimai išskaičiuojami iš mokesčio pagal mokestinio (ataskaitinio) laikotarpio (metų) rezultatus ().
2. Užpildome ir pateikiame deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą:
3. Metų pabaigoje mokame mokesčius:
Individualūs verslininkai - ne vėliau kaip kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d.
Jei paskutinė mokėjimo (avanso) mokėjimo termino diena patenka į savaitgalį ar nedarbo atostogas, mokėtojas privalo pervesti mokestį kitą darbo dieną.
Mokėjimo metodai:
Kvitas už atsiskaitymą grynaisiais.
Procedūra:
Mokesčių deklaracija pateikiama organizacijos ar individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje.
Individualūs verslininkai - ne vėliau kaip kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d
Deklaracijos forma buvo patvirtinta 2009 m. Birželio 22 d. Finansų ministerijos įsakymu N 58n. su pakeitimais, padarytais Rusijos finansų ministerijos 2011-04-20 įsakymu Nr. 48n
Deklaracijos pildymo tvarka patvirtinta Finansų ministerijos 2009 m. Birželio 22 d. Įsakymu N 58n. su pakeitimais, padarytais Rusijos finansų ministerijos 2011-04-20 įsakymu Nr. 48n
Vadovaujantis Rusijos Federacijos mokesčių tarnybos 2013 m. Gruodžio 25 d. Raštu Nr. GD-4-3 / [apsaugotas el. paštas] Pildant mokesčių deklaracijas nuo 2014-01-01, mokesčių mokėtojams patariama laukelyje „OKATO kodas“ nurodyti OKTMO kodą prieš patvirtinant naujas mokesčių deklaracijų formas.
Tuo atveju, jei mokesčių mokėtojas nutraukia veiklą, kuriai buvo taikomas STS, jis pateikia mokesčių deklaraciją ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po mėnesio, kurį jis pateikė mokesčių administratoriui, 25 dienos. pagal verslininkystės veiklą, kuriai šis mokesčių mokėtojas taikė supaprastintą apmokestinimo sistemą. Tokiu atveju mokestis sumokamas ne vėliau kaip per nustatytus mokesčių deklaracijos pateikimo terminus. Tai yra, mokestis sumokamas ne vėliau kaip 25 -ą mėnesio dieną po mėnesio, kai mokesčių mokėtojas nustojo naudotis supaprastinta mokesčių sistema. ().
Naudojant supaprastintą mokesčių sistemą, neatleidžiama nuo darbuotojų darbo užmokesčio apskaičiavimo, išskaičiavimo ir pervedimo funkcijų vykdymo.
Jei deklaracijos pateikimas vėluoja ilgiau nei 10 darbo dienų, sąskaitos operacijos gali būti sustabdytos (sąskaitos įšaldymas).
Už pavėluotą ataskaitų pateikimą gresia bauda nuo 5% iki 30% nesumokėtos mokesčių sumos už kiekvieną uždelstą ar neužbaigtą mėnesį, bet ne mažiau kaip 1000 rublių. ().
Pavėluotas mokėjimas grasina surinkti baudas. Baudos suma apskaičiuojama procentine dalimi, kuri yra lygi 1/300 refinansavimo normos, nuo pervestos ne visos ar dalies įmokos sumos arba mokesčio už kiekvieną uždelstą dieną ().
Už mokesčio nesumokėjimą numatyta nuobauda nuo 20 iki 40% nesumokėto mokesčio sumos ().
1. kalendorinių metų pajamų suma viršijo 60 milijonų rublių;
2. mokesčių mokėtojo darbuotojų skaičius viršijo 100 žmonių;
3. ilgalaikio ir nematerialaus turto savikaina viršijo 100 milijonų rublių.
Organizacijos ir individualūs verslininkai, pažeidę bent vieną iš aukščiau išvardytų sąlygų, praranda teisę naudotis supaprastinta mokesčių sistema nuo ketvirčio, kuriame buvo padarytas pažeidimas, pradžios. Nuo to paties ataskaitinio laikotarpio mokesčių mokėtojai turi apskaičiuoti ir sumokėti mokesčius pagal bendrą apmokestinimo režimą taip, kaip numatyta naujai sukurtoms organizacijoms (naujai įregistruotiems individualiems verslininkams). Baudos ir baudos už pavėluotą mėnesinių įmokų mokėjimą per tą ketvirtį, kai tokie mokesčių mokėtojai perėjo prie bendro mokesčių režimo, jie nemoka.
Mokesčių mokėtojas (organizacija, individualus verslininkas), praradęs teisę naudotis supaprastinta mokesčių sistema ataskaitiniu (mokestiniu) laikotarpiu, praneša mokesčių institucijai apie perėjimą prie kitokios apmokestinimo tvarkos, per 15 kalendorinių dienų nuo ketvirčio, kuriame jis prarado šią teisę, pabaigos, pranešimas apie teisės naudotis supaprastinta apmokestinimo sistema praradimą (rekomenduojama forma Nr. 26.2-2).
1. Mes automatiškai rengiame pranešimą apie perėjimą prie USN, naudodamiesi internetine dokumentų tvarkymo paslauga arba patys, todėl atsisiųsime dabartinę perėjimo prie USN paraiškos formą Informacija, reikalinga užpildant 26.2-1 formą:
Pildydami pranešimą vadovaukitės išnašose pateiktomis instrukcijomis;
Perėjus į supaprastintą mokesčių sistemą per 30 dienų po registracijos, nurodomas mokesčių mokėtojo ženklo 2 kodas;
Visais atvejais, išskyrus pranešimo pateikimą kartu su dokumentais valstybinei registracijai, uždedamas organizacijos antspaudas (individualiam verslininkui antspaudas nebūtinas);
Lauko data nurodo pranešimo pateikimo datą.
3. Užpildytą pranešimą atspausdiname dviem egzemplioriais.
4. Einame į mokesčių inspekciją, pasiimdami pasą ir per langą pateikiame inspektoriui abi pranešimo kopijas. Su inspektoriaus ženklu gauname antrąjį pranešimo 26.2-1 egzempliorių apie perėjimą prie supaprastintos sistemos.
Pranešimas apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos yra dokumentas, informuojantis mokesčių instituciją apie jūsų norą vykdyti verslą naudojant supaprastintą mokesčių sistemą. Pranešimo forma patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2012 11 02 įsakymu N MMB-7-3 / 829. Pranešimo forma yra 26.2-1. Žemiau galite atsisiųsti šios formos formą. Čia mes išsiaiškinsime, kaip teisingai užpildyti pranešimo formą.
Kada pateikiamas pranešimas apie perėjimą prie „supaprastintos“ sistemos?
Jei kuriate naują įmonę, per 30 dienų nuo registracijos dienos turite pranešti mokesčių inspekcijai apie savo sprendimą pereiti prie „supaprastintos sistemos“. Jei organizacija (IE) yra aktyvi, nori pakeisti mokesčių režimą ir tuo pačiu laikosi, tuomet tai galima padaryti nuo kitų metų pradžios, informuojant mokesčių inspekciją apie savo norą iki einamųjų metų gruodžio 31 d. Individualiems verslininkams turite pateikti pranešimą mokesčių inspekcijai gyvenamojoje vietoje, organizacijoms - toje vietoje.
Pranešimo apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos pildymo pavyzdys
Paraiškos forma 26.2-1 pateikiama viename lape. Apsvarstykite galimybę iš eilės užpildyti kiekvieną formos eilutę.
„INN“ - užpildykite tik darbo organizacijas (IP), naujas įmones, kurios pateikia pranešimą su kitais registracijos dokumentais, šios eilutės langeliuose įrašykite brūkšnius.
„KPP“ pildo tik dirbančios organizacijos, pavieniai verslininkai neturi kontrolinio punkto, todėl deda brūkšnelius, naujai sukurtos organizacijos - čekius.
„Mokesčių tarnybos kodas“ - organizacijoms mokesčių kodas nurodomas mokesčių mokėtojo vietoje, individualiems verslininkams - registracijos vietoje.
„Mokesčių mokėtojo identifikavimo kodas“ - formos apačioje yra mokesčių mokėtojų sąrašas, nurodantis jų kodą, priklausomai nuo mūsų įmonės tipo, pasirenkame norimą kategoriją.
Žemiau nurodome visą organizacijos pavadinimą arba visą pavienio verslininko vardą, likusius šio lauko langelius užpildome brūkšneliais.
„Perjungia į USN“ - žemiau yra trys kodai, iš kurių reikia pasirinkti norimą.
„Pasirinktas kaip apmokestinimo objektas“ - jei apmokestinimo objektas yra pajamos, tada pažymime „1“, jei pajamos atėmus išlaidas, tada „2“. Daugiau apie apmokestinimo objektą skaitykite straipsnyje. "".
„Metai“ yra einamieji metai, kuriais buvo pateiktas pranešimas.
„9 mėnesių pajamos“ - šis laukas skirtas tik veikiančioms organizacijoms ir verslininkams, kurie dirbo pastaraisiais mėnesiais, jie nurodo visas 9 mėnesių pajamas, 9 mėnesių pajamų suma yra vienas iš kriterijų, pagal kuriuos nustatė, ar organizacijos teisė pereiti prie „supaprastintos“ sistemos. Naujos įmonės ir individualūs verslininkai čia deda brūkšnius.
„Ilgalaikio turto likutinė vertė“ - ilgalaikio turto vertė balanse einamųjų metų spalio 1 d., Atėmus sukauptą nusidėvėjimą, taip pat nurodoma tik įmonių darbuotojams. Ši vertė yra dar vienas kriterijus, leidžiantis pereiti prie supaprastintos apmokestinimo sistemos.
Žemiau rašome visą organizacijos direktoriaus vardą ir pavardę (pilnas individualaus verslininko vardas), jei pranešimas 26.2-1 pateikiamas per atstovą, tada rašomas jo visas vardas, o žemiau pateikiamas dokumentas, patvirtinantis teisę atstovauti mokesčių mokėtojo interesus.
Pranešimą pateikęs asmuo įdeda savo parašą ir dabartinę datą. Pranešimo forma užpildyta, belieka tik laiku ją pateikti mokesčių inspekcijai.
26.2-1 formos pranešimo apie perėjimą prie supaprastintos apmokestinimo sistemos užpildymo pavyzdys nebereikalingas! Mūsų tarnyba automatiškai paruoš paraišką supaprastintai mokesčių sistemai, tereikia užpildyti kelis laukus. STS pranešimą galite paruošti neribotą skaičių kartų. Duomenims, būtiniems užpildyti dokumentus, įvedate specialiame vedlyje tiesiai svetainėje. Visame duomenų įvedimo kelyje yra užuominų, kurios padės nepadaryti klaidos. Paslauga akimirksniu pakeičia įvestus duomenis į reikiamus dokumentus. Visi dokumentai atitinka Rusijos Federacijos įstatymus ir jiems buvo pakartotinai atlikta teisinė ekspertizė. Po to jums tereikia atsisiųsti ir atsispausdinti gatavus dokumentus. Mes labai rimtai vertiname paslaugos vartotojų asmeninių ir įmonių duomenų apsaugą. Kiekvienam klientui sukuriama asmeninė sąskaita, prieigą prie kurios turi tik jis. Visi duomenys perduodami saugiu kanalu ir saugomi duomenų centrų saugiuose serveriuose. Aptarnavimo laikas: 24/7 Kaip veikia paslauga
Asmens duomenų apsauga
Pagalbos tarnyba: pirmadieniais – penktadieniais 10: 00–19: 00
Telefonas: 8 800 555-90-35
Tarp siekiančių verslininkų yra viena klaidinga nuomonė, kuri savo pasekmėmis gali „sugadinti daug kraujo“. Būtent: dabar mes greitai atidarytume IP ir kaip pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos - mes tai išsiaiškinsime vėliau. Deja, pradėjus verslą problemų sūkurys perima daugiau, nei atrodė sprendimų priėmimo etape. Ir tik šiek tiek „iškvėpdamas“ verslininkas susimąsto, kada kreiptis dėl supaprastintos mokesčių sistemos registruojant individualų verslininką.
Pats pranešimas apie perėjimą prie supaprastintos apmokestinimo sistemos 2019 m galima pateikti kartu su visu dokumentų paketu registracijai. Taip sutaupysite daug laiko.
Šiame straipsnyje mes atsakysime į klausimus:
- Kada ir kaip individualiam verslininkui pateikiama paraiška gauti STS 2019 metams?
- Kaip užpildyti individualios verslininko paraišką dėl supaprastintos mokesčių sistemos?
- Kaip atrodo prašymo pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos individualiems verslininkams pildymo pavyzdys?
Nedelsdami padarykime išlygą, kad šis straipsnis skirtas pradedantiems verslininkams. Patyrusiems verslininkams net perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos klausimas ne visada yra aktualus, nes kažkas žino, kad jam reikia tik OSNO, o kažkas yra tikras dėl UTII ar patento pelningumo.
Registruodami individualų verslininką, pateikite paraišką pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos
Prašymo pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos 2019 individualiems verslininkams pildymo pavyzdys
Atminkite, kad laukas „Mokesčių mokėtojo identifikavimas“ turi reikšmę 1, jei pranešimas pateikiamas registracijos metu kartu su. Be to, nereikia nurodyti viso individualaus verslininko mokesčių mokėtojo vardo, nes ši informacija jau buvo nurodyta kaip individualaus verslininko pavardė (duomenys nesikartoja).
Mūsų svetainėje galite atsisiųsti užpildytą pavyzdį ir pačią FTS pranešimo formą apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos:
Jei turite klausimų, palikite juos komentaruose: mes neatidėliojame atsakymo! Prenumeruokite mūsų naujienlaiškį, jei esate individualus verslininkas arba planuojate tapti individualiu verslininku:
